Оценка дебиторской задолженности

При функционировании любой компании образуется дебиторская задолженность – те средства, которые должны оплатить контрагенты. Она отражается в бухгалтерском балансе в составе активов. Выделают несколько видов этого актива: отсроченная дебиторская задолженность – та, сроки исполнения которой еще не наступили. Просроченная – та, по которой сроки уже наступили, но контрагент не оплатил ее.

У руководителя рано или поздно появляется необходимость сделать оценку дебиторской задолженности. В этой ситуации независимые оценщики помогут им установить рыночную стоимость актива.

Стоимость оценки дебиторской задолженности

Объект оценки	Цена	Сроки, дней
Стоимость оценки дебиторской задолженности	от 8 000 руб	по запросу
При оценки дебиторской задолженности банкротов	от 2 500 руб	по запросу

Сегодня во всем мире дебиторка признана активом с высокой ликвидностью. Этому есть объяснение. Те компании, которые обладают правом требования дебиторской задолженности, могут возместить упущенную выгоду. Ее размер часто намного больше, чем сумма неисполненных обязательств.

В чем уникальность оценки?

Ситуаций, когда требуется оценка дебиторской задолженности, не так много. Владельцы бизнеса обращаются к нам, когда необходимо:

• Проанализировать финансовую эффективность бизнеса;

  На заметку!

  Во время оценки независимому оценщику необходимо определить не только стоимость дебиторской задолженности, но и стоимость в компании в целом. Это необходимо, чтобы проанализировать соотношение между этими двумя показателями. Хорошо, если оцениваемый активы составляет 20% и менее от стоимости бизнеса в целом. Но если это показатель – 30% и более, то это напрямую указывает на финансовую неэффективность.

• Осуществить переуступку дебиторской задолженности. Это актив, в отличие от других, тесно связан с компанией, он не может быть отчужден от нее, например, путем продажи. Единственная возможная ситуация, когда дебиторская задолженность становиться «собственностью» другого юридического лица, — это переуступка прав на основании договора цессии;
• Взыскать имущество с задолжавшего контрагента;
• Решить имущественные споры через суд.

На основе полученных от независимого оценщика сведений руководители смогут принять эффективные решения в сфере управления дебиторской задолженности. Как правило, эти решения направлены на увеличение оборотных средств за счет погашенной дебиторской задолженности.

Какие факторы должен учесть оценщик при оценке

Рыночная стоимость – показатель, который получают не только на основе учетной стоимости актива. На нее влияет ряд факторов:

1. Платежеспособен ли дебитор. Так, если контрагент банкрот и шансы получить оплату от него минимальны, то стоимость дебиторской задолженности будет занижена.
2. Есть ли документы, которые подтверждают наличие задолженности. Отметим, что к этим документам относятся накладные, договора, счета, акты и др.
3. Правильно ли эти документы составлены.
4. Нет ли у дебитора, который должен средства за услугу и товары, претензий к их качеству.

Также при анализе и оценке стоимости дебиторской задолженности независимые оценщики учитывают сроки появления дебиторки, наличие пеней по ней.

Какие документы необходимое подготовить?

Заказчику услугу необходимо подготовить полный пакет бухгалтерской и юридической документации:

• Бухгалтерская отчетность за 2-3 года;
• Документ, на основе которого возникла дебиторская задолженность;
• Расшифровка дебиторки;
• Акт сверки;
• Справка о расчетах с указанными дебиторами со дня возникновения задолженности;
• Договора, при исполнении/неисполнении которых возникала задолженность;
• Судебные решения.

Это список требует уточнения и может быть дополнен в конкретной ситуации.

Методика оценки стоимости дебиторской задолженности

При оценке стоимости дебиторской задолженности наши оценщики применяют несколько методов:

• Сравнительный (подбираются и анализируются аналогичные объекты, информация о которых есть на рынке);
• Затратный (основан на учете всех расходов, которые понесет компания при восстановлении долга);
• Доходный (при его применении учитывается ожидаемая прибыль от дебиторки).

Наши специалисты оценят дебиторскую задолженность с учетом всех ценообразующих факторов и с применением необходимых подходов. Мы работаем в оценочной деятельности с 2002 года, соблюдаем все требования, прописанные в законе «Об оценочной деятельности», составляем отчеты, которые соответствуют ФСО.